Компания "Евроконсалтинг" производит консультирование предпринимателей из стран Восточное Европы по вопросам налогообложения в Германии, а при учреждении немецкой фирмы по месту нахождения офисов нашей консалтинговой группы в Франкфурте-на-Майне и Майнце, мы обеспечиваем полное бухгалтерское и юридическое обслуживание.

В данном разделе Вы сможете ознакомится с общей информацией по налогам в Германии (база налогообложения и ставки налогов),  а при возникновении вопросов просим обращаться по реквизитам нашей компании и Вы получите исчерпывающий ответ по всем нюансам налогообложения от практикующих в Германии налоговых консультантов и бухгалтеров .

1. Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer или Umsatzsteuer) составляет 19%, а по некоторым товарным группам 7 %, или отсутствует. При экспорте НДС полностью возвращается . Возврату подлежит так же НДС оплаченный на производственные затраты: аренда помещений, приобретение оборудования, телефон, бензин, реклама и т.д.

Налог на добавленную стоимость оплачивается до 15 числа в следующем месяце после отчетного периода. Отчетный период может быть выбран – квартал или месяц. Возврат MwSt осуществляется на протяжении месяца после подачи декларации, без необходимости дополнительного составления отчетов и проверок.

2. Налогообложение прибыли, осуществляется двумя видами налогов:

• налог на промысловую деятельность (Gewerbesteuer) - местный налог, его ставка определяется региональными органами власти (в среднем 15-20%). Полностью относится на производственные затраты;

• федеральный корпоративный налог (Korperschaftsteuer) – 25% от прибыли за вычетом  Gewerbesteuer.

Налогообложение прибыли в Германии производится по результатам деятельности за календарный год. При этом разрешается включение в статьи затрат представительских расходов, оплату такси и затраты по найму жилья для иностранных граждан, использовать разнообразные налоговые льготы.

3. Выплаты в социальные фонды и подоходный налог

• Работа с ежемесячной зарплатой менее 400 EUR считается «базисом». Работодатель выплачивает 25% от суммы зарплаты на социальное страхование и налоги. Работник не платит ничего.

• Начиная с 400,01 EUR сотрудник  имеет полноценное пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай безработицы. Работодатель платит в среднем 21% от суммы зарплаты. Из зарплаты работника так же вычитаются взносы на оплату страховок.

• Начиная с 800, - EUR размер этих взносов равен сумме оплачиваемой работодателем, т.е. в среднем 21%, а в диапазоне от 400,01 EUR до 800, - EUR прогрессивно увеличивается от 0 до 21%.

• Подоходный налог в Германии зависит от налогового класса (т.е. семейного положения). До определенной суммы налог не взимается (базис 400 EUR) . Далее – прогрессия начиная с 16%.

При приеме на работу сотрудников, являющихся  безработными, немецкая фирма может получать доплату (дотацию) в размере до 70% от суммы всех затрат, связанных с зарплатой.

Основные налоговые ставки на первый взгляд могут показаться достаточно высокими, но налоговая система Германии позволяет очень существенно снижать налогооблагаемую базу и практически любой грамотный налоговый консультант может легко свести уровень выплачиваемых налогов до 30% и ниже. При этом способы оптимизации налогообложения, которые используют налоговые консультанты, являются абсолютно законными.

Также следует заметить, что практически отсутствуют ограничения при работе с наличными и не существует регулирование лимитов кассы.

По вопросам связанных с налогообложением в Германии обращайтесь по реквизитам нашей компании - Контакт. Информации о системе налогообложения в Украине находится в разделе: Налоги Украины